Entwurf: Text aus dem Bestand der Live-Seite übernommen. Die Zahlen (Geringfügigkeitsgrenze 538 Euro „seit Januar 2024“, Übergangsbereich bis 2.000 Euro) entsprechen nicht dem Stand 2026 und müssen vor der Freigabe von Golo Busch geprüft werden.
Die Frage klingt einfach: Ist ein Mitarbeiter mit geringem Verdienst ein Mini-Jobber oder doch sozialversicherungspflichtig beschäftigt? In der Praxis führt genau diese Einordnung immer wieder zu kostspieligen Nachzahlungen bei Betriebsprüfungen, weil Arbeitgeber typische Fehler machen, die vermeidbar wären.
Die Grundregel: Entgeltgrenze und Stundenzahl
Ein Mini-Job liegt vor, wenn das regelmäßige monatliche Arbeitsentgelt die Geringfügigkeitsgrenze nicht überschreitet. Diese wurde 2022 dynamisiert und ist an den Mindestlohn gekoppelt. Seit Januar 2024 liegt sie bei 538 Euro monatlich.
Wichtig: Es geht um das regelmäßige Arbeitsentgelt. Schwankende Monatslöhne sind unschädlich, solange der Jahresdurchschnitt die Grenze nicht überschreitet, mit Ausnahmen, die Arbeitgeber kennen müssen.
Fehler 1: Einmalzahlungen falsch einordnen
Urlaubs- und Weihnachtsgeld, Prämien oder Jubiläumszahlungen erhöhen das beitragspflichtige Arbeitsentgelt. Wer einem Mini-Jobber eine Einmalzahlung gewährt, ohne zu prüfen, ob dadurch die Jahresentgeltgrenze überschritten wird, riskiert die Umwandlung des gesamten Beschäftigungsverhältnisses in eine versicherungspflichtige Tätigkeit, und zwar rückwirkend.
Fehler 2: Mehrere Mini-Jobs nicht zusammenrechnen
Übt ein Arbeitnehmer mehrere Mini-Jobs gleichzeitig aus, werden diese zusammengerechnet. Überschreiten die Gesamteinkünfte die Geringfügigkeitsgrenze, entsteht Sozialversicherungspflicht für alle Beschäftigungen. Arbeitgeber sind dabei darauf angewiesen, dass Arbeitnehmer bestehende Beschäftigungen angeben. Die korrekte Abfrage und Dokumentation im Einstellungsprozess ist Pflicht.
Fehler 3: Überschreitung bei gelegentlichen Mehrarbeiten
Die Deutsche Rentenversicherung lässt maximal zwei unvorhergesehene Überschreitungen der Entgeltgrenze innerhalb von zwölf Monaten zu. Wer regelmäßig mehr zahlt oder die Mehrarbeit von vornherein einplant, riskiert die Umwandlung in eine sozialversicherungspflichtige Beschäftigung.
Fehler 4: Den Midijob-Bereich übersehen
Zwischen Mini-Job und regulärer sozialversicherungspflichtiger Beschäftigung gibt es den Übergangsbereich (Midijob). Arbeitnehmer in diesem Bereich zahlen reduzierte Sozialversicherungsbeiträge, Arbeitgeber hingegen den vollen Beitragsanteil. Wer Beschäftigte mit einem Entgelt zwischen 538,01 Euro und 2.000 Euro im Monat hat, muss die Besonderheiten des Übergangsbereichs korrekt abrechnen.
Fehler 5: Kurzfristige Beschäftigung falsch ansetzen
Die kurzfristige Beschäftigung ist auf maximal drei Monate oder 70 Arbeitstage im Kalenderjahr begrenzt und unabhängig vom Entgelt sozialversicherungsfrei. Ein häufiger Fehler: Arbeitgeber setzen kurzfristige Beschäftigung an, obwohl die Tätigkeit berufsmäßig ausgeübt wird. Das macht sie sozialversicherungspflichtig.
Was bei einer Betriebsprüfung passiert
Die Deutsche Rentenversicherung prüft regelmäßig, ob Arbeitnehmer korrekt eingestuft wurden. Bei Fehlern drohen Nachforderungen von Sozialversicherungsbeiträgen für bis zu vier Jahre rückwirkend, in Fällen von Vorsatz sogar bis zu 30 Jahre. Hinzu kommen Säumniszuschläge von einem Prozent pro Monat.
Fazit für die Praxis
Die korrekte Einordnung geringfügiger Beschäftigung ist keine Formsache. Klare Prozesse bei der Einstellung, sorgfältige Dokumentation und aktuelles Wissen im Sozialversicherungsrecht sind die beste Absicherung.
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Entwurf, fachliche Prüfung durch Golo Busch